DPH z provizí Bookingu a Airbnb: reverse charge krok za krokem

Tohle je daňová povinnost, kterou spousta malých ubytovatelů poprvé objeví až u účetní — nebo bohužel až u kontroly. Když prodáváte přes Booking.com nebo Airbnb, platíte jim provizi. A z té provize odvádíte českému státu DPH, i když jinak žádnou DPH neúčtujete. Rezervační ani fakturační systémy tuhle povinnost samy nehlídají — provizi vám platforma strhne, ale o daň z ní se musíte postarat sami. Rozebereme proč a jak.

Proč vůbec platíte DPH z provize

Booking.com sídlí v Nizozemsku, Airbnb v Irsku. Když vám strhnou provizi, poskytují vám službu z jiného členského státu EU. U takové přeshraniční služby se DPH neplatí v zemi poskytovatele, ale přenáší se na příjemce — na vás. Tomu se říká reverse charge (přenesení daňové povinnosti).

Přijetím takové služby se z vás stává identifikovaná osoba podle § 6h zákona o DPH (č. 235/2004 Sb.). To není totéž co plátce DPH — pro své hosty dál fakturujete bez DPH. Kdy přesně identifikovaná osoba vzniká a jak se registrovat, rozebírá samostatný článek.

Kolik a z čeho se počítá

Sazba je 21 % a základem je částka provize (bez daně). Klíčové je, že nemáte nárok na odpočet — na rozdíl od plátce si tuto DPH nemůžete nikde odečíst. Je to čistý náklad navíc.

Modelový příklad: Airbnb si z pobytu strhne provizi 3 %. Z rezervace za 10 000 Kč je to 300 Kč provize a z ní 63 Kč DPH (21 %), které odvedete státu. U Bookingu je provize výrazně vyšší (běžně 15 %), takže i odvedená daň je vyšší.

Nedívejte se jen na řádek s provizí. Booking na téže měsíční faktuře účtuje zvlášť i poplatek za platební služby (když platbu od hosta inkasuje za vás) a započítává ho do částky „k zaplacení celkem". Účetní praxe je samovyměřit daň z celé fakturované částky, ne jen z provize — je to služba od téže firmy z EU. Kdo počítá jen z provize, odvede míň, než má. U netypických položek na faktuře se radši zeptejte účetní.

Přepočet z eur kurzem ČNB

Provize je většinou v eurech. Pro odvod DPH ji musíte přepočítat na koruny kurzem ČNB ke dni přijetí služby (den uskutečnění zdanitelného plnění, DUZP). Kurz najdete v denním kurzovním lístku ČNB. Nesmíte použít kurz, který si zvolíte sami — vždy jde o oficiální kurz k danému dni.

Kdy a co podat

• Přiznání k DPH — do 25. dne měsíce následujícího po měsíci, ve kterém jste provizi přijali. Podává se jen za měsíce, kdy nějaká provize skutečně byla — za prázdné měsíce nic nepodáváte.
• Souhrnné hlášení — nepodává se. To se týká jen služeb, které vy poskytujete do EU, ne provizí, které přijímáte.
• Kontrolní hlášení — identifikovaná osoba ho z titulu přijaté služby nepodává.

Sdělte platformě svoje DIČ, ať neplatíte dvakrát

Při registraci jako identifikovaná osoba dostanete DIČ. Je potřeba ho vyplnit v profilu na Bookingu i Airbnb — a je to krok, na který se nejčastěji zapomíná.

Důvod je praktický: bez ověřeného DIČ vám platforma připočte k provizi svoji daň. Tu si jako neplátce nikde neodečtete — a protože povinnost odvést českou daň reverse charge tím nezmizí, zaplatíte z téže provize daň fakticky dvakrát.

S vyplněným DIČ vám platforma vyfakturuje provizi bez své daně a řešíte ji jen tady doma. Číslo se ověřuje automaticky v evropském systému VIES, obvykle během několika hodin, a platformy si platnost průběžně kontrolují. Zabere to pár minut v nastavení účtu a je to nejlevnější úspora v celé téhle agendě.

Kde vezmete čísla

Booking i Airbnb posílají měsíční vyúčtování provizí. Booking jako B2B partner rozesílá souhrnné měsíční faktury, Airbnb uvádí provizi u každé rezervace (typicky 3 %). Právě z těchto dokladů se sestaví měsíční suma základu a daně.