Návody · Daně
Kdy se ubytovatel stává identifikovanou osobou k DPH
„Nejsem plátce DPH, takže se mě DPH netýká." Tohle přesvědčení dostalo do problémů už nejednoho ubytovatele. Jakmile totiž prodáváte přes zahraniční platformu, může se z vás stát identifikovaná osoba — a to bez ohledu na obrat a často aniž byste si toho všimli.
Co je identifikovaná osoba
Je to zvláštní status mezi neplátcem a plátcem DPH. Zjednodušeně: pro tuzemsko jste pořád neplátce (hostům fakturujete bez DPH), ale pro přeshraniční plnění v rámci EU se z vás stává plátce daně. Upravuje ji § 6h a § 6i zákona č. 235/2004 Sb., o DPH.
Kdy přesně vzniká
Nejčastější spouštěč u ubytovatele je § 6h — přijetí služby: osoba povinná k dani se sídlem v tuzemsku, která není plátcem, se stává identifikovanou osobou ode dne přijetí zdanitelné služby s místem plnění v ČR od osoby neusazené v tuzemsku.
Přeloženo do praxe: první provize, kterou si strhne Booking.com (Nizozemsko) nebo Airbnb (Irsko), je přesně taková služba. Tím dnem se stáváte identifikovanou osobou. Nerozhoduje výše provize ani váš obrat — stačí jediná.
Registrace do 15 dnů
Jakmile se stanete identifikovanou osobou, máte povinnost podat přihlášku k registraci do 15 dnů ode dne, kdy tato skutečnost nastala. Přihláška se podává elektronicky finančnímu úřadu.
Co pak musíte a nemusíte
| Povinnost | Identifikovaná osoba |
|---|---|
| Fakturace hostům | Bez DPH (jako neplátce) |
| DPH z přijaté provize EU | Přiznat a odvést 21 %, reverse charge |
| Nárok na odpočet | Nemá |
| Přiznání k DPH | Do 25. dne, jen za měsíce s plněním |
| Souhrnné hlášení (přijaté služby) | Nepodává |
Detailní postup výpočtu a odvodu daně z provizí rozebírá navazující článek.
Musím se registrovat, i když mám jen pár rezervací ročně?
Ano. Rozhoduje sama skutečnost přijetí přeshraniční služby, ne počet rezervací ani obrat. I jediná provize povinnost spustí.
Znamená to, že budu hostům účtovat DPH?
Ne. Ubytování hostům je tuzemské plnění a to fakturujete dál bez DPH. Identifikovaná osoba je plátcem daně jen u přeshraničních plnění v rámci EU.
Co když jsem se nezaregistroval včas?
Registraci i dodatečná přiznání lze dořešit — obraťte se na účetní co nejdříve. Tento článek je informativní a nenahrazuje daňové poradenství.
Jak to řeší Ubytovadlo
Přehled o přeshraničních plněních
Ubytovadlo eviduje provize z OTA i daň z nich, takže vám neuteče měsíc, kdy je potřeba něco přiznat.
- Evidence provizí Booking i Airbnb u každé rezervace jako podklad pro reverse charge.
- Měsíční přehled DPH se základem, 21 % daní a stavem podání — jen za měsíce, kdy plnění bylo.
- Přepočet kurzem ČNB u provizí v cizí měně (Booking v eurech) k datu zdanitelného plnění, bez ručního dohledávání kurzů.