Návody · Fakturace
Jak vystavit fakturu za ubytování jako neplátce DPH
Faktura neplátce je vlastně jednodušší než faktura plátce — nemá žádnou daň. Zádrhel je v detailech: jaké údaje jsou povinné, co uvést místo DPH a jak správně přepočítat eura z Bookingu. Projdeme to.
Faktura neplátce nemá DPH
Jako neplátce (a stejně tak identifikovaná osoba u tuzemského plnění) na fakturu pro hosta DPH neúčtujete ani neuvádíte. Nevystavujete daňový doklad podle zákona o DPH, ale běžnou fakturu — obchodní listinu podle občanského zákoníku. Doporučuje se doplnit poznámku typu „Nejsem plátce DPH", u identifikované osoby pak i vlastní DIČ a poznámku o statusu identifikované osoby.
Povinné náležitosti (§ 435)
Základ určuje § 435 zákona č. 89/2012 Sb. (občanský zákoník) o údajích na obchodních listinách:
- jméno a sídlo podnikatele,
- IČO,
- údaj o zápisu v příslušném rejstříku — u OSVČ věta typu „Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku", u zápisu v obchodním rejstříku i oddíl a vložka.
V praxi na fakturu dále patří: číslo dokladu, označení odběratele (host / firma u FKSP), popis plnění (ubytování, termín), datum vystavení, datum splatnosti, celková částka a platební údaje (číslo účtu, variabilní symbol).
QR Platba a variabilní symbol
QR Platba (formát SPAYD — Short Payment Descriptor, standard České bankovní asociace) není povinná, ale hostovi výrazně usnadní platbu: naskenuje kód a má předvyplněnou částku, účet i variabilní symbol. Variabilní symbol — typicky číslo faktury nebo kód rezervace — vám zase umožní platbu spolehlivě spárovat s konkrétní rezervací.
Přepočet z eur (Booking)
U rezervací z Booking.com bývá cena v eurech, faktura ale míří českému hostovi v korunách. Přepočet provedete kurzem ČNB; u faktury hostovi se prakticky použije denní kurz ČNB ke dni vystavení dokladu. Na faktuře je vhodné uvést původní měnu, kurz a datum kurzu, aby byl přepočet dohledatelný.
Záloha a doplatek
U webových rezervací s bankovní platbou host obvykle skládá zálohu (např. 1 000 Kč) a zbytek doplácí při příjezdu. Postup:
- Na zálohu vystavíte zálohovou fakturu.
- Po doplacení vystavíte konečnou fakturu na celou částku s odpočtem zálohy a odkazem na zálohový doklad.
Oba doklady čerpají z jedné společné číselné řady, takže na sebe chronologicky navazují.
Musím na fakturu psát „Nejsem plátce DPH"?
Zákon to výslovně nepřikazuje, ale je to zavedená a doporučená praxe — hostovi i jeho účetní je hned jasné, že na faktuře žádná DPH není a proč.
Je QR Platba povinná?
Není. Je to dobrovolný standard ČBA, který jen usnadní platbu. Faktura je platná i bez ní.
Jaký kurz použít u faktury z Bookingu?
Kurz ČNB. U faktury hostovi prakticky denní kurz ke dni vystavení dokladu; na faktuře uveďte měnu, kurz i den.
Jak to řeší Ubytovadlo
Faktura na několik kliknutí
Ubytovadlo vygeneruje fakturu z rezervace — se všemi náležitostmi, QR Platbou i správným kurzem.
- PDF s QR Platbou, variabilním symbolem a poznámkou o neplátci / identifikované osobě včetně DIČ.
- Navazující číselná řada a server-side pojistka proti duplicitnímu vystavení.
- Přepočet eur kurzem ČNB ke dni vystavení, s uvedením měny, kurzu i data na faktuře.
- Zálohová i konečná faktura s automatickým odpočtem zálohy podle typu rezervace.